未使用职工教育经费是否确认递延所得税?

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朱中明
朱中明服务年限:5评价:4.5

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:我公司本年实际发生的职工教育经费小于计提数,是否需要确认递延所得税资产?

:不需要。贵公司本年职工教育经费实际发生数小于计提数,计提但未实际发生的部分需要纳税调增,但是调增部分以后年度内永久不可税前扣除,因此属于会计和税法的永久性差异,不产生递延所得税资产。

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