逾期增值税扣税凭证抵扣如何进行账务处理？
已解决#税务合规#
专业顾问回答
杨皓强服务年限:6评价:4.2
资深创业顾问向TA咨询
问：我公司2023年9月末收到一张3月开具的增值税专用发票，刚好超过增值税认证期限180天，原因系第三方过错。后按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第50号）规定，将该张发票交税务局办理逾期认证，等待税务局文件批复。该笔固定资产到现在还未挂账付款，因年底决算要求处理，分两种情况：
1.如果税务局口头确认可以抵扣，相关文件2023年后才能下发，账务如何处理？
2.如果税务局答复不可以抵扣，是否可直接计入资产成本？折旧应从几月计提？
答：第一种情况，应将该份专用发票上注明的进项税额记入“应交税费——应交增值税（待抵扣税额）”科目。待国家税务总局对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对，对资料符合条件、稽核比对结果相符通知省税务机关，允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额后，再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。账务处理如下：
1.购入时：
2.接到通知后：
第二种情况下，账务处理如下：
1.接到通知时：
2.同时对固定资产投入使用次月起补提折旧：
引用资料：海口公司注册必须留意的税务难题有什么？