银行扣缴上年汇算清缴应调增的所得税费用
已解决#税务合规#
银行扣缴上年汇算清缴，应调增的所得税费用，涉及会计科目
我认为可以直接用下面科目处理
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
还是说，这个这个是上一年的费用，依然需要用本年利润科目或以前年度损益科目调整？
另外同样
1月扣上年所得税费用，并且上年没有预提所得税费用的话，这里涉及的科目，同上还是需要用本年利润科目或以前年度损益科目调整吗？
我认为，上年应预提而没预提，可以按错账调整，用以前年度损益调整科目
借：以前年度损益调整一所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所的税
贷：银行存款
是这样吗？
我也有看到有同事直接用未分配利润取代所的税费用科目，虽说不上哪里错了，但也总觉得哪里怪怪的，所以想确认一下，标准的会计分录是怎样
专业顾问回答
赵乔兵服务年限:7评价:4.9
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您好！
1.用以前年度损益调整科目调整。
2.本年度的不用。
3.您的理解对，对于上年度的用以前年度损益调整科目代替，然后月末以前年度损益调整转到利润分配——未分配利润科目。
引用资料：上海市电子税务局出口退税功能上线