增值税的核算处理及涉税处理
已解决#税务合规#
你好盛老师，我们物业公司开票超过了五百万了，被强行认定为一般纳税人，我们现在最大的问题就是代收的电费，我们每个月大概有七八十万的代收电费，问题就是我们现在被认定为一般纳税人，每个七八十万的代收电费都得开专票，也就是说要这七八十万的电费都要纳税，问题就在供电局不能给我们把七八十万的电费发票开够，因为农网维护费是免增值税的，所以供电局给我们开票要扣除这部分农网维护费，这样的的话我们开出的专票所对应的销项税就大了，进项税就小了，这样我们公司的税负就大，税总对物业公司代收的电费也没有具体政策，我们电费也没法按差额征收，因为我们没法满足差额征收的条件，所以想请问老师我们怎么处理这项业务，怎么核算这项业务，既不违反税法，会计处理又能合理
专业顾问回答
钱青海服务年限:5评价:4.8
资深注册顾问向TA咨询
您好，
根据国稅函【2009】591号：鉴于农村电网维护费改由其他单位代收取后，只是收费的主体发生了变化，收取方法、对象以及使用用途均未发生变化，为保持政策的一致性，对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税，不得开具增值税专用发票。建议与主管税务机关沟通，收取的农网维护费也适用免税政策。
如果不可以，您公司可以把免税的农网维护费作为不含税金额开具发票，以发票的含税金额向用电业主收取农网维护这部分费用。
以上问题的解答，希望能帮到您。
引用资料：房地产开发企业税务合规总结