所得税计算

纳税类目

企业所得

个人所得

企业类型

小型微利企业

普通居民企业

高新企业

非居民企业、国家重点软件企业

总营业收入

万元

总成本(费用)

万元

月应发工资

元

月社会保险费

元

年终奖所得

元

月专项附加扣除

元

劳务报酬所得

元

* 平台工具测算结果仅供参考，具体纳税金额以工商税收结果为准

计算公式

应纳税所得额 = 总营业收入 - 总成本(费用)
企业应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 * 适用税率
小型微利企业利润总额100万以内企业所得税的税率为2.5%，超过100万不超过300万部分10%，超过300万25%；普通居民企业所得税的税率为25%，高新企业为15%；非居民企业、国家重点软件企业为10%。

个人所得税税率表

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

计算公式

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数
应纳税所得额 = （月应发工资－月各项社会保险费 - 月专项附加扣除－起征点(5000元))*12 + 年终奖所得 + 劳务报酬所得
说明：外籍人士（包括港、澳、台）个税起征点为4800元。

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