其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产如何计算增值税应预缴税额？

已解决#记账报税#
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姜娜
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高级会计师向TA咨询

答：根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）规定：

(一)以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

(二)以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

引用资料：西安餐饮企业怎么选择代理记账？

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    对年度预扣预缴税款与依法计算的个人年度应纳个人所得税额不一致的，按照“补税依法，退税自愿”的原则，由纳税人在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》，税款多退少补。根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》第一条第（三）、（四）项，符合“（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税”的情形，纳税人需要办理汇算清缴。

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    （二）纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。（三）纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

  • 个人公益性捐款可否扣个税？

    个人通过公益性捐款不超过应纳税额30%部分是可抵个税？当月不未抵扣完个税，能否下月继续抵扣个税？个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，以及通过中华慈善总会、北京市慈善协会等机构，向地震灾区的捐赠，在计征个人所得税时，准予在计算个人所得税当期应纳税所得额时全额扣除。除上述机构外，个人将其所得通过中国境内非营利性的社会团体和国家机关，向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过当期应纳税所得额30%的部分，准予在当期应纳税所得额中扣除。

  • 会计处理的相关规定谢！

    纳税人为非雇员购进的国内旅客运输服务的进项税额不能抵扣进项税额，但是会计处理是怎样的，计入业务招待费合适吗？价税合计入账，计入业务招待费。

  • 健身教练费的涉税业务

    您好！ 教练费是我们支出的成本，增值税应按收到的收入缴纳。如果与教练没有雇佣和任职关系，应该劳务缴纳个人所得税。

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